To spółka odprowadza należny podatek od dywidendy. Reguluje to art. 42 ust. 1 ustawy PIT. Taka zasada ma zastosowanie jedynie względem dywidend uzyskanych ze spółek działających na terenie Polski. Podatek od dywidendy zagranicznej. Sytuacja zmienia się, gdy w grę wchodzi podatek od dywidendy spółki zagranicznej. PIT-11 w 2015 r. w formie papierowej - składany do 31 stycznia. Deklaracje PIT i CIT wyłącznie przez internet od 2015 roku. Podyskutuj o tym na naszym FORUM. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z dzierżawy – PIT albo ryczałt. Przychodem wydzierżawiającego jest otrzymany od dzierżawcy lub postawiony do dyspozycji w roku podatkowym DSF-1 to jednostronicowa deklaracja (aktualny wzór obowiązuje od 1 sierpnia 2022 roku) o wysokości daniny solidarnościowej przeznaczona dla osób fizycznych, których dochód podlegający opodatkowaniu po uwzględnieniu przewidzianych odliczeń przekroczy ponad 1 000 000 zł. Danina solidarnościowa została wprowadzona w ramach nowelizacji . Od roku obowiązują nowe przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską, a Singapurem, które radykalnie zmieniły sytuację podatkową polskich marynarzy pracujących na statkach eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez armatorów singapurskich. W poniższym artykule zostaną opisane przepisy podatkowe, które obowiązują w 2015 w ww. modelu zatrudnienia oraz dotychczasowa praktyka Urzędów Skarbowych w zakresie wydawania decyzji ograniczających pobór zaliczek w odniesieniu do dochodów singapurskich uzyskiwanych przez polskich zmieniło się od 2015 roku dla polskich marynarzy zatrudnionych u singapurskich armatorów?Nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Singapurem stanowi, że wynagrodzenie uzyskiwane z pracy najemnej na pokładzie statku eksploatowanego w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo umawiającego się państwa podlega opodatkowaniu tylko w tym państwie. Jednakże jeżeli takie wynagrodzenie jest uzyskiwane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w drugim umawiającym się państwie, wówczas może ono także być opodatkowane w drugim w myśl art. 22 ust 1a jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę Polsce osiąga dochód, który zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy może być opodatkowany w Singapurze, Polska zezwoli na odliczenie od podatku od dochodu tej osoby kwoty równej podatkowi zapłaconemu w Singapurze. Jednakże, takie odliczenie nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która przypada na dochód lub zyski uzyskane w Singapurze. Korzystna dla marynarzy metoda zwolnienia została zastąpiona znacznie mniej korzystną metodą proporcjonalnego rodzi obowiązek obliczania oraz wpłacania do Urzędu Skarbowego właściwego przez miejsce zamieszkania podatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczany od wynagrodzenia uzyskanego przez marynarza po najniższej stawce (tj. 18%) po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu, należnych diet, składek na ZUS, płatnych do 20 każdego kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym podatnik otrzymał dochód, chyba że marynarz skorzysta z możliwości złożenia wniosku o ograniczenie poboru zaliczek i uzyska w tym zakresie pozytywną decyzję ograniczającą pobór zaliczek w danym roku podatkowym do abolicyjnaW odniesieniu do dochodów uzyskiwanych w roku 2015 przez polskich marynarzy z tytułu pracy najemnej na statkach zarządzanych przez singapurskich armatorów znajdzie zastosowanie art. 27g ustawy o PIT przewidujący ulgę abolicyjną co umożliwi obniżenie podatku o kwotę będącą różnicą pomiędzy podatkiem wyliczonym przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem wyliczonym przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. Finalnie marynarz nie zapłaci podatku ani w Polsce ani w Singapurze o ile marynarz nie osiągnie innego dochodu w tym samym roku podatkowym (np. z tytułu emerytury lub umowy o pracę).Wniosek o ograniczenie poboru zaliczekNa mocy art. 22 par. 2a Ordynacji podatkowej istnieje możliwość złożenia wniosku o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Wniosek ten pozwala marynarzom na nieopłacanie zaliczek na poczet PIT, a jedynie zobowiązuje ich do prawidłowego rozliczenia zeznania podatkowego za dany rok tj. w przypadku Singapuru za rok 2015 roku do 30 kwietnia 2016 roku. Sytuacja podatkowa polskich marynarzy zatrudnionych na statkach eksploatowanych przez podmioty z Singapuru od r. jest analogiczna do sytuacji polskich marynarzy zatrudnionych u norweskich armatorów w roku 2014 (statki NIS, inne zagraniczne bandery). Marynarz, który przebywał na lądzie na początku roku podatkowym 2015 i uzyskał dochody od armatora singapurskiego powinien złożyć omawiany wniosek do 20-stego miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochody te zostały uzyskane. W sytuacji, gdy marynarz przebywał zagranicą i uzyskał dochody od singapurskiego armatora od początku roku 2015, wniosek ten powinien złożyć do 20-stego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wrócił do Polski. W przypadku, gdy marynarz nie zdążyła złożyć ww. wniosku o ograniczenie poboru zaliczek ma możliwość go złożyć wnioskując o późniejsze okresy i opłacić zaliczkę na poczet PIT za miesiąc, który nie został objęty wnioskiem o ograniczenie poboru pamiętać, iż od daty złożenia ww. wniosku zawiesza się obowiązek opłacania zaliczek na poczet PIT, do czasu rozpatrzenia sprawy przez US i uzyskania prawomocnej decyzji w tym decyzje wydane przez Urzędy SkarboweKancelaria dotychczas otrzymała pozytywne decyzje w zakresie ograniczenia poboru zaliczek na poczet PIT w odniesieniu do dochodów, które polski marynarz uzyska w roku podatkowym 2015 z tytułu pracy najemnej na statku eksploatowanym przez przedsiębiorstwo singapurskie z następujących Urzędów Skarbowych: I US Szczecin, III US Szczecin, II US w Gdyni, US w Świnoujściu, US w Aleksandrowie Kujawskim, US w Opatowie, US w Nowym Targu, US w Słupsku, US w Kamieniu Pomorskim, US w Piszu, US w Łasku, US Kraków Krowodrza, US w Kętrzynie, II US w w przypadku wykonywania przez polskiego marynarza pracy najemnej na statkach eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem w Singapurze od roku, będzie on zobowiązany zgłosić te dochody w polskim urzędzie skarbowym. Jednocześnie, na podstawie art. 27g ustawy o PIT marynarz ma prawo skorzystać z ulgi abolicyjnej. Skorzystanie z ulgi abolicyjnej jest możliwe dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36), dlatego też polski marynarz może albo opłacać przez cały rok 2015 zaliczki albo złożyć wniosek o ograniczenie poboru zaliczek na PIT. Dochody te powinny być rozliczone do 30 kwietnia 2016 roku. Na dzień dzisiejszy Kancelaria nie otrzymała żadnej negatywnej decyzji dotyczącej Singapuru w 2015 roku, ale znaczna część Urzędów Skarbowych w Polsce nie zajęły jeszcze w tym zakresie stanowiska. Radca Prawny Mateusz RomowiczWięcej informacji znajdą Państwo na stronie , nas na facebook Każdy, kto osiąga w Polsce jakiś legalny dochód, jest zobowiązany do uiszczania podatku dochodowego. Niektórzy sądzą, że ten obowiązek ciąży jedynie na firmach, ale to nie jest prawda. Podatek dochodowy muszą płacić zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, a więc nie ma znaczenia czy pracujesz na etacie, czy też jesteś wspólnikiem w spółce prawa handlowego albo prowadzisz jednoosobową firmę. Wiele osób, zwłaszcza świadczących pracę na rzecz jakiejś firmy, nie wie także, jak oblicza się podatek dochodowy, gdzie go wpłacać i w jakim terminie. Nie muszą tego wiedzieć, bo za nich pilnują tego pracodawcy, a konkretnie pracownicy odpowiedzialni za sprawy księgowo-płacowe. Jednak początkujący przedsiębiorcy muszą być zorientowani w tym temacie, szczególnie ci, którzy zamierzają się rozliczać podatek dochodowy samodzielnie. Dlatego postaramy się przybliżyć tą skomplikowaną materię i nieco ją oswoić, bo nieprawidłowe rozliczenie podatku dochodowego może wpędzić firmę w niepotrzebne problemy i zaowocować grzywną. Czytaj więcej przydatnych artykułów w kategorii "Budżet państwa" Co to jest podatek dochodowy? Co podlega opodatkowaniu? Definicje, jak to definicje, bywają różne. Są wersje uproszczone i te przeznaczone dla osób, które posiadają już wiedzę tajemną w zakresie podatków i innych finansowych rozliczeń. My jednak posłużymy się pewnym uproszczeniem. Podatek od dochodów to obowiązkowa świadczenie na rzecz państwa. Zależne jest od wysokości dochodu po odliczeniach, na które składają się koszty uzyskania przychodu. To proste: przychód-koszty uzyskania przychodu=dochód. I to właśnie dochód stanowi podstawę do obliczenia omawianego podatku. Podatkowi dochodowemu (PIT) podlegają wszystkie dochody uzyskiwane z indywidualnej działalności gospodarczej czy udziału w spółce osobowej. Regulują to dwa akty prawne: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.) i ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.). Rodzaje opodatkowania – co trzeba wiedzieć? Zgodnie z wymienionymi ustawami każda osoba rozpoczynająca działalność podlega automatycznie opodatkowaniu dochodów na zasadach ogólnych, tj. według stawek progresywnych. Natomiast potem, w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego może przejść na podatek liniowy lub ryczałtowy. Jednak, aby to było możliwe musi złożyć stosowne oświadczenie do naczelnika Urzędu Skarbowego już przed osiągnięciem pierwszego przychodu. Potem w latach kolejnych również obowiązuje wspomniany termin 20 stycznia, kiedy to przedsiębiorca musi składać takie oświadczenia, bowiem możliwość korzystania z innej formy opodatkowania istnieje tylko przez jeden rok podatkowy. Można także pisemnie zrezygnować z podatku zryczałtowanego lub liniowego i wrócić do zasad ogólnych. Ale, żeby zdecydować jaką formą opodatkowania ma być objęta planowana lub prowadzona już działalność, trzeba wiedzieć czym różnią się te opcje. Podatek progresywny. To rozliczanie podatku na zasadach ogólnych, a inaczej obliczanie podatku dochodowego według skali podatkowej. Skala podatkowa 2019 to stawka 18% od dochodu do 85 528 zł i podatek 32% od dochodu powyżej tej kwoty. Przedsiębiorcy korzystający z tego wariantu mogą od swojego dochodu odliczać składki na ubezpieczenie społeczne, natomiast od samego podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz kwotę pomniejszającą składki, tj. 556,02 zł. Podatek liniowy. To forma, którą najczęściej wybierają firmy osiągające wysokie dochody, bowiem niezależnie od ich wielkości płacą podatek w wysokości 19%. Jednakże ta preferencyjna stawka sprawia, że nie można korzystać z wszystkich odliczeń przynależnych do formy progresywnej. Tu nie można zrobić odliczenia od podatku dochodowego w postaci kwoty 556,02 zł. Podatek zryczałtowany. Podatnik, który zdecyduje się na taką właśnie formę opodatkowania nie musi prowadzić księgi przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów. Nie odlicza kosztów a obliczanie należnego podatku dochodowego jest o wiele prostsze. Tu także jest możliwość odliczania składek na ubezpieczenie społeczne od przychodów i składek na ubezpieczenie zdrowotne od obliczonej kwoty podatku dochodowego. Obliczanie poszczególnych rodzajów podatku dochodowego Część przedsiębiorców powierza obliczanie podatku dochodowego i pilnowanie wszelkich kwestii finansowych księgowym. Większe firmy zatrudniają takie osoby, mniejsze korzystają z usług rozlicznych biur rachunkowych. Jednak na początku drogi biznesowej nie zawsze są na to fundusze i trzeba wszystko obliczyć samodzielnie. Dlatego też przybliżamy sposoby obliczania podatku dochodowego dla opisanych wcześniej wariantów. Podatek progresywny Podliczamy przychód od początku roku narastająco, czyli co miesiąc jest on większy. Podliczamy także koszty w ten sam sposób i odejmujemy tą kwotę od przychodów. W ten sposób uzyskujemy kwotę dochodu. O kwoty dochodu można następnie odliczyć stratę z roku ubiegłego, o ile była oraz sumę składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych w danym roku podatkowym. Otrzymana kwota końcowa to właśnie dochód podlegający opodatkowaniu, tzw. podstawa opodatkowania. Kwotę tą należy zaokrąglić w górę do pełnych złotych. Podstawę opodatkowania mnożymy przez 18%, o ile jest to kwota nie przekraczająca 85 528 zł. W przypadku większego dochodu mnożymy przez stawkę podatku 32%. Od uzyskanej kwoty odejmujemy sumę zapłaconych w danym roku podatkowym składek na ubezpieczenie zdrowotne, ale nie całość a jedynie 7,75% od podstawy (całość to 9%). Od obliczonej kwoty odliczamy zaliczki na podatek dochodowy wpłacane przez dany rok podatkowy. Następnie, w przypadku stawki 18%, odliczamy kwotę 556,02. W przypadku wyższych dochodów i stawki 32% nie wolno tego robić. Uzyskana kwota to podatek należny, czyli suma, którą należy zapłacić fiskusowi. Podatek liniowy Obliczamy kwotę dochodu dokładnie tak samo jak w wariancie poprzednim. I dokładnie tak samo odliczamy składki na ubezpieczenie społeczne oraz ewentualną stratę. Różnica polega na tym, że uzyskaną kwotę mnożymy przez 19%. Uzyskaną kwotę zaokrąglamy. Następnie, od kwoty podatku dokonujemy odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy, identycznie jak w opcji podatki progresywnego. Uzyskujemy kwotę podatku należnego. Ważne: w tym wariancie nie odliczamy kwoty 556,02 zł. Podatek zryczałtowany Podliczamy przychody uzyskane w danym roku podatkowym, bez odliczania kosztów. Od tej kwoty odliczamy sumę składek na ubezpieczenie społeczne uiszczone w danym roku. Można także odliczyć składki, które nie zostały ujęte w poprzednich wyliczeniach podatku. Uzyskaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych, a następnie mnożymy przez stawkę podatku przypisaną do rodzaju prowadzonej działalności. Wykaz stawek i katalog działalności znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a konkretnie w art. 12 ust. 1. Od uzyskanej kwoty podatku można odjąć teraz 7,75% podstawy składek na ubezpieczenie zdrowotne. Tu także można ująć składki, które nie zostały wliczone wcześniej. Tak uzyskana kwota, po zaokrągleniu, stanowi sumę podatku dochodowego należną Urzędowi Skarbowemu. Podatek dochodowy - terminy inne ważne informacje Przedsiębiorca jest zobowiązany do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy do 20 dnia każdego miesiąca, następującego po miesiącu, którego dotyczy. Wyjątek stanowi grudzień. Wtedy przedsiębiorcy, którzy przed 20 stycznia następnego roku złożą zeznanie roczne PIT oraz zapłacą obliczony w nim podatek. W przypadku rozliczeń kwartalnych ta zasada nie obowiązuje. Nowością są zmiany, które wprowadzono w 2018 roku. Jeśli wartość zaliczki na podatek dochodowy nie przekroczy 1000 zł, podatnik może przesunąć zapłatę podatku w czasie i nie obowiązuje go wspomniany termin, tj. do 20 każdego miesiąca. Mowa tu o kwocie uzyskanej po odliczeniu sumy wpłaconych wcześniej zaliczek od kwoty dochodu osiągniętego od początku roku. Czytaj również: 9 sposobów na zwiększenie swojej zdolności kredytowej Od roku 2007 nie ma już obowiązku składania okresowych deklaracji podatkowych do US. Przedsiębiorca musi jedynie wnosić wyliczone opłaty na konto właściwego Urzędu Skarbowego wraz z wpisaniem odpowiedniego tytułu przelewu, np. PIT-36 za Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli w wariancie podatku progresywnego, muszą wypełnić zeznanie roczne na druku PIT-36. Osoby, które zdecydowały się na podatek liniowy wypełniają PIT-36L. Z kolei podatek zryczałtowany trzeba rozliczać na druku PIT-28. Co ciekawe żaden z tych formularzy nie jest wiodący i jeśli jedna osoba prowadzi dwa rodzaje działalności i rozlicza podatek dochodowy w różny sposób, musi się rozliczać na dwóch różnych drukach. W internecie można obecnie znaleźć przydatne narzędzia i informacje, które ułatwią rozliczanie podatku dochodowego. Można tu zarówno znaleźć kalkulatory podatku dochodowego 2022, praktyczne porady jak obliczyć podatek dochodowy oraz przydatne elektroniczne formularze. Weź pożyczkę Kwota wolna od podatku Na koniec nieco przyjemniejsza strona podatkowego obowiązku, który jest zwykle zmorą dla wielu przedsiębiorców w naszym kraju. Zaliczki na podatek dochodowy można pomniejszać o kwotę wolną od podatku. Niewiele, ale zawsze to jakaś ulga. Jest to ukłon w stronę najmniejszych firm, które nie osiągają dochodów powyżej progu 85 528 zł w skali roku, a także 13 000 zł. Ta druga grupa to zwykle osoby świadczące incydentalnie usługi i osiągające nieregularne przychody ze swojej działalności. I tak, dla podatników opodatkowanych według skali podatkowej, w roku bieżącym kwota pomniejszająca podatek wynosi: 1440 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł. 1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł; 556,02 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł. 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł; Podstawa obliczenia podatku w złotych Podatek wynosi ponad do 85 528 18 % minus kwota zmniejszająca podatek 85 528 15 395 zł 04 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł minus kowta zmniejszająca podatek Powyższe zasady obliczeń można stosować dopiero przy sporządzaniu zeznania rocznego za 2020 rok i co ważne, nie dotyczą one podmiotów, które osiągnęły dochody przekraczające 127 000 zł w skali roku. Zerowy PIT dla młodych do 26 lat 1 sierpnia 2019 roku w polskim ustawodawstwie zaszły zmiany dotyczące podstaw opodatkowania osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Takie osoby zgodnie z nowacjami, wprowadzonymi do Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawy z dnia 4 lipca 2019 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, zostały całkowicie zwolnione od spłaty podatków z tytułu uzyskania przychodów na podstawie trzech podstawowych rodzajów umów: O pracy; Zlecenia; O pracy nakładczej. Ulga dotyczy wszystkich osób przed 26. rokiem życia, czyje roczne dochody nie przekraczają 85 528 zł. Ponadto, w 2019 roku, ze względu na to, że nowe zasady opodatkowania zaczęły obowiązywać od końca lata, limit ten wynosi 35 636, 67 zł – 5/12 limitu rocznego. Przykład: Absolwent uczelni wyższej (25 lat) zarobił zł brutto w okresie styczeń-czerwiec 2020 r. oraz 20 000 zł w okresie wrzesień-grudzień 2020 r. Limit zatem nie został przekroczony i całość uzyskanego wynagrodzenia zwolniona jest z podatku PIT. Warto pamiętać o tym, że limit 85 528 zł obejmuje różne rodzaje wynagrodzeń, w tym: Wynagrodzenia ze stosunku służbowego; Wynagrodzenia ze stosunku pracy; Wynagrodzenia za pracę nakładczą; Wynagrodzenia ze spółdzielczego stosunku pracy; Wynagrodzenia ze stosunku umowy zlecenia; Kwoty zwolnione z podatku na podstawie innych przepisów. Z kolei limit 85 528 zł nie obejmuje: Studenckie umowy stażowe; Zasiłki dla bezrobotnych; Zasiłek chorobowy; Zasiłek macierzyński; Umowy o praktyki absolwenckie; Kwoty odpraw i odszkodowań za skrócenie okresu wypowiedzenia; Kwoty odpraw i odszkodowań za nieprawidłowe rozwiązanie umowy o pracę; Niektóre stypendia. Dzięki nowacjom w polskim ustawodawstwie ze spłaty podatków już w 2020 roku zostanie zwolnionych ponad 2 miliony młodych osób. Są to również dobre informacje dla tych, którzy zamierzają ubiegać o pożyczki na kształcenie, gdyż część kwoty można po prostu zaoszczędzić z niezapłaconych podatków. Zanim jednak do tego dojdzie, osoba przed ukończeniem 26. roku życia powinna złożyć oświadczenie o swoich przychodach. Obniżenie podatku o 1% W 2019 roku wchodzi jeszcze jedna nowelizacja polskiego ustawodawstwa, dotycząca rozliczenia PIT. Mianowicie, chodzi o obniżenie podatku PIT o 1% dla wszystkich osób, których dochody w ciągu roku nie przekroczyły 85 528 zł brutto (czyli nie były większe, niż 7127,30 zł na miesiąc). Jak dokładnie będzie działać nowy system opodatkowania? Proponujemy obejrzeć krótki film. Co dokładnie oznacza nowelizacja ustawy? Wszyscy, którzy podejmuje pracę na podstawie umowy zlecenie, o pracy oraz o dzieło i rozliczają się ryczałtem (nie liniowo), już od października będą mieli więcej pieniędzy w swoich kieszeniach. Za pomocą poniższej tabeli łatwo ustalisz, ile dokładnie możesz zaoszczędzić (kwota oszczędności bezpośrednio zależy od kwoty dochodów). Jak widzisz, skala podatkowa w 2019 roku przedstawia się bardziej optymistycznie, niż w poprzednich latach. Podstawa obliczenia podatku (w złotych) Rozmiar podatku Powyżej Poniżej - 85 528 zł 17% Minus kwota, zmniejszająca podatek 85 528 zł - 14539,76 zł + 32% z nadwyżki (dochodów powyżej 85 528 zł) Ponadto, jak i wcześniej rozliczyć PIT można będzie przez Internet. Kara za błędy i nieterminowość PIT w 2022 r. Jeśli składając deklarację podatkową przypuścimy się błędu niecelowo, wówczas nie będzie to skutkowało karną odpowiedzialnością skarbową. Natomiast działania umyślne (zarówno nieterminowość, jak i celowo popełnione błędy) w 2022 roku będą podlegać bardziej surowej 2019 roku rząd zachował część starych oraz ustalił nowe kary za błędy i nieterminowość składania PIT. Tak wygląda ich aktualny wykaz: Wykroczenie skarbowe: kara grzywny (mandat) 210-4200 zł; Kara grzywny i odmowa przyjęcia mandatu: 210-42000 zł; Przestępstwo skarbowe, rozstrzygane przez sąd: od 10 do 720 stawek dziennych (nawet do 2 016 000 000 zł); Sankcja za niezłożenie deklaracji podatkowej - kilkaset złotych; Brak podpisu pod zeznaniem: indywidualne wezwanie do złożenia zeznania w urzędzie skarbowym; Niewłaściwe zeznanie roczne: tworzenie korekty zeznania. Kwestie podatkowe nie należą do lubianych ani też łatwych, jednakże prowadząc działalność gospodarczą nie sposób ominąć tego tematu. A początkujący przedsiębiorca musi zwykle zmagać się z tą materią sam. Dlatego warto przyswoić tę wiedzę, aby potem prawidłowo i na czas zrobić rozliczenie podatku dochodowego, a tym samym nie popaść w poważne problemy z fiskusem. Redakcja 15:02 (aktualizacja: 10:41) Skala podatkowa na 2022 roku (Polski Ład) - z mocą wsteczną od 1 stycznia, zmiana na 1 lipca obliczenia podatku w złotychW 2022 roku podatek wynosiPonadDo 120'000 zł12% minus kwota zmniejszająca podatek120'000 zł zł plus 32% nadwyżki ponad 120'000 złSkala podatkowa od stycznia do czerwca 2022 roku (Polski Ład)obniżenia stawki PIT z 17 proc. do 12 proc. od 1 lipca 2022 rokuPodstawa obliczenia podatku w złotychW 2022 roku podatek wynosiPonadDo 120'000 zł17% minus kwota zmniejszająca podatek120'000 zł zł plus 32% nadwyżki ponad 120'000 złSkala podatkowa na 2020-2021 rokPodstawa obliczenia podatku w złotychW 2020-2021 roku podatek wynosiPonadDo 85'528 zł17% minus kwota zmniejszająca podatek85'528 zł zł 76 gr plus 32% nadwyżki ponad 85'528 złArt. 27 ust. 1 ustawy z dnia o podatku dochodowym od osób fizycznych ( 1991 nr 80 poz. 350 tekst jedn.)Ustalając skalę podatkową nie można pominąć kwoty zmniejszającej podatek. Jej wysokość jest różna w zależności od wysokości podstawy opodatkowania. W 2019 r. w trakcie roku płatnicy wykorzystywali inną wysokość kwoty zmniejszającej podatek, a inna może wynikać z rozliczenia rocznego. W efekcie wypełniając deklarację PIT nie należy sugerować się rozliczeniami przeprowadzonymi w trakcie roku przez płatnika, lecz samodzielnie obliczyć kwotę zmniejszającą podatek, dotyczącą całego roku podatkowego. Kwota zmniejszająca, wpływająca na skalę podatkową za cały 2019 r. wynosi:wynosi:1420 zł => dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł;1420 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 871 zł 70 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;548 zł 30 gr => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;548 zł 30 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 548 zł 30 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł => dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 wyliczeniu powyższych kwot należy je odjąć od podatku ustalonego według skali podatkowej na 2019 r. Następnie odjęciu podlegają sładki na ubezpieczenie zdrowotne i ulgi odliczane od podatku. Skala podatkowa została uregulowana w art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 9a jest to także domyślny sposób opodatkowania, chyba że podatnik zadeklaruje inaczej właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego i ma prawo do skorzystania z innej formy podatkowa: kto z niej korzysta?Podatnicy, których dochody są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych, najczęściej korzystają ze skali podatkowej. W ten sposób mogą rozliczać się zarówno przedsiębiorcy, którzy nie wybrali innej formy opodatkowania (np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatku liniowego) oraz osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, dla których jest to zasadniczo jedyna dostępna forma podatku dochodowego (z wyjątkiem wynajmu i podobnych umów, które mogą być opodatkowane ryczałtem).Podstawa obliczenia podatkuZ punktu widzenia podatnika kluczowe znaczenie zyskuje podstawa obliczenia podatku, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz przysługujące ulgi i odliczenia od dochodu. Należy przy tym rozróżnić je od tych ulg i odliczeń, które można następnie odliczyć od samego należnego podatku korzystających ze skali podatkowej dotyczy również kwota zmniejszająca podatek. Jest ona zależna od wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu. Kwota wolna od podatku wynosi 8000 zł, wówczas kwota zmniejszająca podatek będzie wynosiła 1360 zł, a więc całość należnego podatku dochodowego. Będzie również ulegała obniżeniu wraz ze wzrostem dochodu. W przypadku osób, których podstawa opodatkowania wyniesie 13 001–85 528 zł (kwotę progu podatkowego), kwota zmniejszająca podatek to 525,12 zł. Kwota zmniejszająca podatek nie występuje natomiast, jeżeli podatnik osiągnął podstawę opodatkowania wyższą od 127 001 zł. Skala podatkowa: jakich dochodów dotyczy?Nie wszystkie dochody osiągnięte przez podatnika będą rozliczone na podstawie skali podatkowej. Nie znajduje ona zastosowania w przypadku dochodów:opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową (należy w takim przypadku złożyć PIT-28) czy liniowo (podatnik skorzysta wówczas z PIT-36L),z tytułu sprzedaży nieruchomości i podobnych praw (PIT-39),z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach i podobnych (PIT-38),uzyskanych w wyniku działalności wykonywanej osobiście, których kwota nie przekracza sumy 200 zł,z tytułu gier losowych,osiągniętych w wyniku pomocy organom ścigania,Co ważne: za przychód, który podlegałby skali podatkowej, nie uznaje się również spadków i darowizn, które są opodatkowane podatkiem od spadków i rozliczyć dochody? Deklaracja PITJednym z podstawowych obowiązków podatników, których dochody są opodatkowanie na podstawie skali podatkowej, jest złożenie odpowiedniej deklaracji PIT. Do ich dyspozycji pozostaje:PIT-37: formularz PIT-37 jest przeznaczony dla osób, za których zaliczki na podatek dochodowy rozlicza płatnik. Skorzystają więc z niego np. podatnicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę albo zleceniobiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego nie osiągnęli dochodu, za który musieliby samodzielnie odprowadzać zdecydowanie bardziej uniwersalnym typem deklaracji podatkowej jest PIT-36. Składają go podatnicy, którzy musieli za jakąkolwiek część dochodu samodzielnie odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy rozliczają się przy pomocy skali podatkowej, osoby rozliczające w ten sposób prywatny wynajem nieruchomości czy otrzymujące za granicą dochody, z których tytułu płatnik nie odprowadza ważne: w niektórych przypadkach może zaistnieć konieczność skorzystania przez podatnika z kilku rodzajów deklaracji podatkowej. Stanie się tak np., jeśli skala podatkowa dotyczy części dochodu (np. z tytułu umowy o pracę lub prowadzenia działalności gospodarczej), a inne źródła (np. wynajem nieruchomości) są opodatkowane ryczałtem. Wówczas podatnik powinien złożyć PIT-37 lub PIT-36 (skala podatkowa) oraz PIT-28 (podatek ryczałtowy).Łatwe rozliczenie PITSkala podatkowa daje podatnikowi sporo możliwości na obniżenie zobowiązania względem fiskusa (można zastosować kwotę zmniejszającą podatek oraz ulgi i odliczenia). Jednak z drugiej strony oznacza to, że prawidłowe rozliczenie deklaracji PIT nie jest tak łatwe jak w przypadku np. ryczałtu, w którym podatek płaci się od przychodów. Nie oznacza to jednak, że rozliczenie się z fiskusem musi być trudne. PIT można obliczyć i złożyć w wygodnej formie dzięki dostępnym narzędziom. Osoby rozliczające się poprzez skalę podatkową mogą skorzystać z usługi Twój e-PIT (nie zrobią tego jednak przedsiębiorcy), systemu e-Deklaracje, a także programu PIT. Dzięki temu rozliczenie deklaracji podatkowej i jej złożenie będzie proste. W niektórych przypadkach zostanie również złożona automatycznie, nawet jeśli podatnik nie podejmie żadnych na lata 2008,2009 - Skala podatkowa PITSkala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)Archiwum skali podatkowej PITArchiwum: Skala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od 1993 roku Pobierz program PITy 2020 Ponad 5 mln prawidłowo rozliczonych podatników kreator pit podpowiedzi przy wypełnianiu autoweryfikacja Które preferencje przewidziane dla PIT 2015 są najkorzystniejsze dla podatników Pobierz formularz w formacie PDF Podatnicy w Polsce pod pewnymi warunkami mogą skorzystać z dwóch podstawowych preferencji w opodatkowaniu. Mowa tu o: Rozliczeniu łącznie ze współmałżonkiem, Rozliczeniu jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Rozliczenie PIT 2014 z zastosowaniem jednej z wyżej wymienionych preferencji podatkowych pozwala na uzyskanie niższego zobowiązania podatkowego wobec fiskusa lub na otrzymanie wyższego zwrotu podatkowego. Program PITy 2014 wskaże, w jaki sposób poprawnie ująć w deklaracji podatkowej konkretną preferencję. Wspólna deklaracja Osoby, które przez cały poprzedni rok podatkowy pozostawały w związku małżeńskim, z utrzymaniem wspólności majątkowej, mogą złożyć wspólną deklarację PITy 2014, razem ze współmałżonkiem. Taka preferencja podatkowa jest najbardziej korzystna w sytuacji, w której jeden ze współmałżonków nie zarabia, albo zarabia bardzo mało, zaś drugi zobowiązany jest do opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych w skali 32% w ciągu roku podatkowego. W takiej sytuacji program PITy 2014 wyliczy wysoki zwrot podatkowy dla współmałżonków. Pamiętajmy, że wspólne rozliczenie podatkowe jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy podatnicy rozliczają się z uzyskiwanych dochodów na zasadach ogólnych, według skali podatkowej. Rozliczenie jako samotny rodzic Drugą popularną preferencją podatkową jest możliwość rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. W takim przypadku uznaje się, że dochód rodzica jest dzielony na pół i dopiero od tak powstałej podstawy opodatkowania obliczany jest właściwy podatek dochodowy od osób fizycznych. Taka preferencja podatkowa w zasadzie zawsze jest korzystna dla podatnika, który samotnie wychowuje dziecko. Korekta zeznania PIT a zwrot nadpłaty podatku Podatnicy zobowiązani są do odprowadzania od swoich dochodów lub przychodów podatku dochodowego. Opodatkowanie Pit może zakładać odprowadzanie do Urzędu Skarbowego zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli zaliczki te okażą się zbyt wysokie, niż wyliczony w deklaracjach PITy roczne podatek należny fiskusowi, podatnicy uzyskają podstawę do otrzymania zwrotu nadpłaty podatku. → czytaj dalej Jakie zeznanie PIT 2015 przy sprzedaży auta służbowego Wszelkie transakcje kupna-sprzedaży mogą znaleźć swoje odzwierciedlenie w przepisach prawa podatkowego. Nie inaczej jest w odniesieniu do sprzedaży samochodu służbowego przez przedsiębiorcę. Nie ma przy tym znaczenia, czy sprzedaż ta realizowana jest w toku prowadzenia działalności gospodarczej, czy na przykład po jej oficjalnym zlikwidowaniu. → czytaj dalej Czy wszystkie ulgi są limitowane? Przeczytaj o limitach dla poszczególnych ulg podatkowych obowiązujących nas w rozliczeniach PITy za 2015 rok Deklaracje Pity polskich podatników mogą korzystać z ulg podatkowych, zarówno tych, które dziś obowiązują w przepisach ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i z ulg podatkowych, które już od dawna nie są aktualne, ale można z nich korzystać na zasadach praw nabytych. Zestawienie pit z ulgą podatkową w rzeczywistości polega na odliczeniu pewnej kwoty ulgi od podstawy opodatkowania podatkiem PIT albo od samego podatku wyliczonego w rocznej deklaracji podatkowej. Ulgi podatkowe podlegają pewnym limitom. Warto sprawdzić, jakie limity ulg podatkowych obowiązujące w rozliczeniach PITy za 2014 rok będziemy stosować. → czytaj dalej

w roku 2015 w polsce podatek od dochodów pit obliczany